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財務管理制度
  • 時間:2018-10-08
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     為了加強我公司的財務管理,健全財務制度,加強經濟核算,明確財務人員的崗位責任和職責范圍,把工作任務和方法、職責權限貫徹到會計人員中去,明確分工,互相監督、協作, 共同將本公司的財務工作搞好。遵照國家財經政策,結合本公司實際情況,現制訂本財務制度。
一、資金管理及審批制度
 1、財務人員對本公司的財務收入、支出和其他經濟活動進行認真監督,維護財經紀律,確保其合法、合理、有效。
 2、使用每一筆業務資金,須由經辦人員填寫用款申請表或借支單,列明用款單位、款項用途、經辦人簽名,再由總經理審批后其款項才能支付。
 3、使用資金后憑正式有效發票報銷,發票背面寫明開支用途,經辦人簽名,購貨由驗收人員驗收入庫后簽名,經總經理審批后,方可報銷費用。
 4、加強資金管理,保證公款的安全。金額500元以下的款項報銷可由辦公室審批,500元以上的款項須經總經理審批,對大額的資金使用(八萬元以上),需經兩位領導聯名審批后方可撥付使用。
 5、預借款項或發票,應于事務完結后十天內由經手人辦理結賬報銷手續。
二、會計員與出納員崗位責任
 會計和出納同屬財務工作的組成部分,因此工作上必須互相配合,互相制約,既有各自的工作職責,也有共同的責任。主要的職責分工如下:
 1、會計人員(由持有助理會計師以上職稱的人員擔任)
 (1) 負責本公司整個經營活動中各項資金的運作,盈虧的核算和管理,及時反映本公司經濟活動中出現的問題。
 (2) 根據現行財稅政策法規,及時進行稅費的計算和繳交,做到及時申報入庫。
 (3) 按規定每月提取各項固定資產折舊、職工福利費、工會經費,合理分攤各項成本費用。
 (4) 每月編制會計憑證、登記賬簿、結賬、平賬,做好銀行對賬審核工作, 按規定編制會計報表,按月按年報送有關部門,月份報表于當月終了后10天內報出,年度報表應于年度終了15天內報出。
 (5) 認真遵守黨和國家的有關法規政策,刻苦鉆研業務知識,努力提高專業水平。
 (6) 定期作出本公司的財務經濟狀況及成本分析等,協助公司領導做好單位的管理工作。
 2、出納員(由持有上崗證人員擔任)
 (1) 嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度的規定,辦理現金和銀行結算業務。支付各項費用,其原始發票證必須由經辦人員簽名,有關人員驗收或證明,然后由單位領導審批、會計人員核實后方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上加蓋"收訖", "付訖"的印記。
 (2) 庫存現金限額應控制在銀行核定的數額以內,超出限額部分及時送款存入銀行。每天清點庫存,做到日清月結,不準挪用現金。
 (3) 保管好現金及有價證券。如有短缺,要負賠償責任,妥善保管好保險柜鑰匙。
 (4) 嚴格控制簽發空白支票,特殊情況需開出不填金額的轉賬支票時,需在支票上寫明款項用途、簽發日期、支票限額、并由支票領用人在支票存根上簽名,經負責人審批。
 (5) 妥善保管好空白支票、發票與發票專用章,稅控器等設備以及打印發票的統計聯,支票印章由出納與會計分別保管,不得一人統管。
 (6) 對于已按順序記載入賬的收付款憑證,每星期編制"現金及銀行存款結算戶收付報告",隨同原始憑證交會計填制記賬憑證。
 (7) 辦理報銷完畢的原始憑證,應逐單逐筆登記現金賬與銀行存款賬,并結出余額,每日庫存現金與賬面余額相符,銀行存款的賬面余額與銀行對賬單核對,對于未達賬項,月末應編制銀行存款調節表,經會計審核。
三、其他管理制度
 1、每月終了及時將記賬憑證釘裝成冊,所有簽單要用鋼筆或簽字筆書寫,不得使用鉛筆。每份憑證蓋齊責任人的簽章。
 2、所有會計檔案由會計負責保管,本公司人員調閱會計檔案,要經會計主管同意,外單位人員調閱會計檔案,要有正式介紹信,經單位領導同意批準。原則上會計檔案不得攜帶外出。
 3、電腦財務會計軟件以及稅控開票軟件,由會計人員專人專機使用,不得向外泄漏財務文件資料,確保會計資料的完整、準確。
 4、加強公司對下屬的各分支機構的財務管理,季度抽查, 半年檢查, 各分支機構每半年報送一份會計報表到院財務科備案。
 5、赴銀行送取現金5000元以上,必須兩人同往,一萬元以上須有專車護送。
本制度自二O一七年十二月一日起執行。
 

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